بشكل عام ، يتم تنظيم الأحكام الخاصة بفرض الضريبة على إيجارات العقارات لسلطة النقد والمواطنين الأجانب في القانون رقم 7 لعام 1983 بشأن ضريبة الدخل (“القانون 7/1983”) وتعديلاته.
دخل الإيجار هو أحد أهداف ضريبة الدخل ، لذلك يخضع الدخل لضريبة الدخل
في هذه الحالة ، يخضع الخاضع للضريبة للضريبة إذا حصل على دخل أو كسبه. يطلق على الخاضعين للضريبة الذين يتلقون أو يكسبون دخلاً دافعي الضرائب. يخضع دافعو الضرائب للضريبة على الدخل المستلم أو المستحق خلال السنة الضريبية أو قد يخضعون أيضًا للضريبة على الدخل في جزء من السنة الضريبية إذا بدأ التزامهم الضريبي الشخصي أو انتهى في السنة الضريبية
يتم تقسيم الموضوعات الضريبية إلى موضوعات ضريبية محلية وموضوعات ضريبية أجنبية. تشمل موضوعات الضرائب المحلية ما يلي :
- فرد ، سواء كان مواطنًا إندونيسيًا أو أجنبيًا :
- مقيم في إندونيسيا ؛
- أن تكون في إندونيسيا لأكثر من 183 يومًا في فترة 12 شهرًا ؛ أو
- في السنة الضريبية في إندونيسيا ولديها نية للإقامة في إندونيسيا ؛
- الكيانات المنشأة أو المقيمة في إندونيسيا ، باستثناء وحدات معينة من الوكالات الحكومية التي تفي بالمعايير التالية :
- تأسيسها على أساس أحكام القوانين والأنظمة.
- يتم الحصول على التمويل من ميزانية الإيرادات والنفقات الحكومية أو ميزانية الإيرادات والنفقات الإقليمية ؛
- يتم تضمين إيراداتها في ميزانية الحكومة المركزية أو الحكومات الإقليمية ؛ و
- يتم فحص كتبها من قبل جهاز الرقابة الوظيفية للدولة ؛ و
- الميراث الذي لم يقسم كوحدة يحل محل المستحقين.
وفي الوقت نفسه ، فإن موضوعات الضرائب الأجنبية هي الموضوعات التالية التي تدير نشاطًا تجاريًا أو تنفذ أنشطة من خلال مؤسسة دائمة في إندونيسيا أو الذين يمكنهم تلقي أو كسب دخل من إندونيسيا ليس من إدارة أعمال أو تنفيذ أنشطة من خلال منشأة دائمة في إندونيسيا :
- الأفراد الذين لا يقيمون في إندونيسيا ؛
- يتم تقسيم الأجانب الخاضعين للضريبة إلى موضوعات ضريبية محلية وموضوعات ضريبية أجنبية. تشمل موضوعات الضرائب المحلية ما يلي :
- فرد ، سواء كان مواطنًا إندونيسيًا أو أجنبيًا :
- مقيم في اندونيسيا.
- أن تكون في إندونيسيا لأكثر من 183 يومًا في فترة 12 شهرًا ؛ أو
- في السنة الضريبية في إندونيسيا ولدينا نية للإقامة في إندونيسيا ؛
- الكيانات المنشأة أو المقيمة في إندونيسيا ، باستثناء وحدات معينة من الوكالات الحكومية التي تفي بالمعايير التالية :
- تأسيسها على أساس أحكام القوانين والأنظمة.
- يتم الحصول على التمويل من ميزانية الإيرادات والنفقات الحكومية أو ميزانية الإيرادات والنفقات الإقليمية ؛
- يتم تضمين إيراداتها في ميزانية الحكومة المركزية أو الحكومات الإقليمية ؛ و
- يتم فحص كتبها من قبل جهاز الرقابة الوظيفية للدولة ؛ و
- الميراث الذي لم يقسم كوحدة يحل محل المستحقين.
- في إندونيسيا لمدة لا تزيد عن 183 يومًا في أي فترة 12 شهرًا ؛
- المواطنون الإندونيسيون الذين يقيمون خارج إندونيسيا لأكثر من 183 يومًا خلال فترة 12 شهرًا ويستوفون المتطلبات التالية :
- إقامة؛
- مركز النشاط الرئيسي
- مكان الممارسة
- حالة الخضوع للضريبة ؛ و / أو
- بعض المتطلبات الأخرى التي يتم تنظيم أحكام أخرى بخصوص هذه المتطلبات في لائحة صادرة عن وزير المالية ؛ و
- كيان لم يتم تأسيسه وليس مقره في إندونيسيا.
استنادًا إلى الشرح أعلاه ، تعد PT PMA خاضعًا للضريبة المحلية ، بينما يمكن تصنيف الأجانب كمواضيع ضريبية محلية أو موضوعات ضريبية أجنبية وفقًا للشروط التي ذكرناها أعلاه.
كموضوع لضريبة الشركات المحلية ، تصبح PT PMA دافع ضرائب من وقت إنشائها أو توطينها في إندونيسيا. [
وفي الوقت نفسه ، يصبح الأجانب بصفتهم خاضعين للضرائب الفردية المحلية دافعي الضرائب إذا تلقوا أو حصلوا على دخل يتجاوز الدخل غير الخاضع للضريبة.
يصبح الأجانب بصفتهم أفرادًا أجانب خاضعين للضرائب دافعين ضرائب إذا تلقوا و / أو حصلوا على دخل من إندونيسيا أو تلقوا أموالًا أو كسبوا دخلًا ناشئًا من إندونيسيا من خلال منشأة دائمة في إندونيسيا.
فيما يتعلق برقم تعريف دافع الضرائب (“NPWP”) ، أوضح Hotmarojahan Sitanggang بصفته نائب الأمين العام لجمعية محامي الضرائب والمدافعين الإندونيسيين (“IKHAPI”) أن PT PMA هي كيان قانوني مقره ومؤسس بموجب القانون الإندونيسي بحيث يجب أن يكون لديك NPWP. وفي الوقت نفسه ، يتعين على الأجانب الجدد الحصول على NPWP إذا كانوا قد حصلوا على دخل يتجاوز الدخل غير الخاضع للضريبة.
فرض ضريبة الدخل على دخل الإيجار
بالنسبة لدافعي الضرائب المحليين أو المؤسسات الدائمة ، يتم اقتطاع رسوم الإيجار من قبل الطرف المُلزم بدفع ٪٢ من إجمالي مبلغ الإيجار والدخل الآخر فيما يتعلق باستخدام العقار. إذا لم يكن لدى متلقي دخل الإيجار NPWP ، فإن مبلغ معدل الاستقطاع يكون ٪ ١٠٠ أعلى من المعدل الذي ينبغي أن يكون عليه ، بحيث يصبح ٪٤.
بالنسبة لدافعي الضرائب الأجانب ، فإن الدخل على الإيجار يتم خصمه من الضرائب بنسبة ٪٢٠ من المبلغ الإجمالي من قبل الطرف الملزم بالدفع.
لذلك ، للإجابة على سؤالك ، فإن الضريبة المفروضة على إيجارات الممتلكات / المباني من قبل سلطة النقد الفلسطينية أو الأجانب ينظمها القانون رقم 7/1983 إلى جانب القواعد المعدلة. يعتمد مقدار الضريبة على حالة دافع الضرائب المعني.
بالنسبة لدافعي الضرائب المحليين ، سواء في شكل كيان أو أجنبي فردي ، فإن ضريبة دخل الإيجار المفروضة هي 2٪ من إجمالي مبلغ الإيجار والدخل الآخر فيما يتعلق باستخدام الممتلكات إذا كان لديه رقم تعريف دافع ضريبي (TIN) ، ويزيد بنسبة 100٪ إلى ٪٤ إذا لم يكن لديه رقم تعريف دافع الضرائب (TIN). بالنسبة لدافعي الضرائب الأجانب ، تبلغ ضريبة الدخل الإيجاري المفروضة ٪٢٠ من المبلغ الإجمالي.
هل تريد معرفة المزيد ، ولكن في حيرة من أمرك حول الطريقة والعملية؟
ما عليك سوى استشارة hibra.co.id (استشارات الأعمال القانونية)
عبر whatsapp + 62811 1157557 أو hibra@hibra.co.id
شكرًا لك
